Как фрилансеру правильно рассчитать налоги и что будет за неуплату - «Бизнес»

Налоговая служба с каждым годом усиливает контроль за поступлениями на счета и карты людей‚ поэтому в любой момент может потребовать обосновать источники дохода. Эксперт рассказывает о том‚ как правильно платить налоги.

Анастасия Рязанцева

руководитель налоговой поддержки сервиса Solar Staff

Налоги самозанятых, физлиц и ИП

Процент налога фрилансера зависит от его налогового статуса.

Как платят налоги физлица

Налог для физических лиц составляет 13% или 15%, если их годовой доход превышает 5 миллионов ₽. Кроме того, фрилансеры, работающие в налоговом статусе физического лица, должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ до конца апреля следующего года. Налог уплачивается частями или одним платежом в срок до 15 июля. Например, если доход был получен в 2023 году, то налог нужно оплатить до 15 июля 2024 года включительно.

Как платят налоги самозанятые

Налог составляет 4% в случае, если доход получен за оказание услуг физлицам, и 6%, если источник дохода — это ИП или юридическое лицо.

Например, вы оказываете услуги компании стоимостью 100 000 ₽ в месяц. Чтобы получить оплату, вам необходимо сначала выставить счёт заказчику. Это можно сделать в приложении «Мой налог», нажав на главном экране кнопку «Новая продажа» → ввести услугу, стоимость и данные организации → нажать «Выдать счёт».

Далее счёт можно отправить ссылкой или же в формате изображения заказчику, по нему и будет производиться оплата. После зачисления денег на карту вам необходимо оформить чек на ИНН компании-заказчика в том же «Моём налоге» — тем самым вы подтверждаете, что получили оплату в полном объёме (если создавали счёт, то нужно зайти в раздел «Счета», найти нужный и нажать на кнопку «Создать чек»).

После этого для вас автоматически будет рассчитана сумма налога к уплате. Сразу платить эту сумму, как правило, не нужно. Срок уплаты — до 28-го числа следующего месяца. Например, вы получили доход 15 февраля — налог за него будет рассчитан в первые дни марта, о чём вы получите уведомление, а оплатить его нужно будет до 28 марта.

В приложении можно привязать свою карту и поставить автоуплату налога. Если автоуплаты нет, то вы будете получать уведомления в самом приложении «Мой налог» или в приложении банка.

Как платят налоги ИП

Они зависят от выбранной системы налогообложения. УСН, АУСН, ПСН, ОСНО и НПД имеют свои требования по уплате налогов. Кроме того, все ИП должны регулярно оплачивать страховые взносы, которые можно рассчитать с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Как платить налоги фрилансеру, который живёт в другой стране?

Нерезидентом РФ признаётся человек, который за 12 месяцев провёл в России менее 183 дней суммарно. Если вы утратили резидентство, стоит изучить местное налоговое законодательство и быть готовым к возникновению налоговых обязательств в другой стране.

Однако бывают случаи, когда налоги платить не нужно. Так, обладатели digital nomad visa (виза цифрового кочевника или фрилансера) в некоторых странах освобождаются от уплаты налогов. Такое правило действует в Черногории и Хорватии, а вот в Испании цифровые кочевники обязаны ежемесячно отчислять в государственную казну порядка 24% от своего дохода.

Если фрилансер к тому же попадает под двойное налогообложение (то есть должен платить налоги ещё и в России), то суммы отчислений могут серьёзно ударить по карману. Например, при работе с заказчиками из России в некоторых случаях предусмотрена обязанность уплаты налогов в РФ вне зависимости от того, является человек налоговым резидентом или нет.

Поэтому перед релокацией нужно заранее изучить налоговые обязательства в стране источника дохода и вашего резидентства, например с помощью списка стран, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Как это работает для физлиц

Если фрилансер является физлицом-нерезидентом, то вместо стандартных 13% или 15% налогов в некоторых случаях предусмотрена ставка налога до 30%. Но если фрилансер получает доход из зарубежных источников, он не должен платить налоги в России, будучи нерезидентом — обязанность отчитаться по налогам переходит в страну по новому месту проживания.

Как это работает для самозанятых

В данном налоговом режиме можно работать как с российскими, так и с иностранными заказчиками. Но будучи нерезидентом, можно платить налоги как самозанятый только при работе с российскими заказчиками, повышение ставки налога для нерезидентов не предусмотрено.

Важно отметить, что в России самозанятость могут оформить и иностранцы, однако список стран ограничен Беларусью, Арменией, Казахстаном и Кыргызстаном.

Как это работает для ИП:

● УСН — можно работать за пределами РФ вне зависимости от наличия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.

● ПСН — патент даёт право вести конкретный бизнес в конкретном регионе. Но если при миграции из РФ заказчики/работники ИП на ПСН остались в регионе действия патента, право на патент сохраняется. Таким образом, если в регионе не осталось ни заказчика, ни самого ИП, ни его работников — право на патент пропадает. Но в каждом частном случае лучше направить запрос в налоговую о возможности применения патента.

● ОСНО — платить ли НДФЛ/НДС, зависит от того, стал ли ИП нерезидентом России и в какой стране он получает доход. Если резидент, то все доходы нужно отражать, а если нерезидент, то налог — только от доходов в России.

● НПД — если у уехавшего ИП-самозанятого нет заказчиков в РФ, НПД по доходам платить нельзя. В таком случае стоит перейти на УСН.

● Страховые взносы — миграция не отменяет обязанности ИП платить страховые взносы за себя и сотрудников.

Что будет, если заплатить налог не вовремя: разбираем на примере ИП

Если налог не был оплачен вовремя, то на следующий день возникает задолженность, на которую за каждый день просрочки начисляются пени. Ставка пеней для физлиц и ИП составляет 1/300 от актуальной ключевой ставки Центробанка.

Например

Фрилансер должен был уплатить 5000 ₽ в срок до 28 февраля 2023 года, а уплатил 1 апреля 2024 года. По формуле:

пени = сумма налога * дни просрочки * ключевая ставка ЦБ / 300 у него получится: 5000 * 32 дня * 16% / 300, то есть 85,28 ₽.

Если прошло три месяца, а налог всё ещё не уплачен, налоговая служба направляет требование об уплате на бумажном носителе или онлайн в личный кабинет пользователя.

Когда фрилансер не платит налог в установленный срок, налоговые органы имеют право обратиться в суд для взыскания задолженности. Судебные издержки составляют минимум 200 ₽ и оплачиваются должником.

В случае судебного разбирательства взыскание задолженности может происходить через работодателя, банк или судебных приставов. Судебные приставы имеют право на:

● арест и изъятие имущества, включая деньги и ценные бумаги;

● ограничение выезда за границу;

● временное ограничение на использование специальных прав (например, водительских);

● запрет на регистрационные действия с имуществом.

Также после взыскания задолженности судебный пристав взимает дополнительный сбор — 7% от суммы задолженности, но не менее 1000 ₽.

Чаще всего у налогоплательщика есть как раз пара месяцев, пока налоговая направила требование, но ещё не успела передать сведения приставам — нужно просто оплатить налог и пени.

Частные случаи

ИП снял деньги со счёта, и платить налоги стало нечем. Что будет?

В таком случае индивидуальному предпринимателю может грозить потеря имущества, включая половину совместно нажитого в браке. Но есть и неприкосновенные объекты. Например, не могут взыскать:

● земельный участок, квартиру или дом (если собственность не взята в ипотеку или является единственной);

● предметы обычной домашней обстановки, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

● продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума.

Налоговая арестовала расчётный счёт. Что будет?

При блокировке счёта нельзя будет совершать любые операции: проводить платежи по оплате товаров/работ/услуг, выдавать зарплату сотрудникам (при наличии). Единственный вид разрешённых выплат в такой ситуации — по исполнительным листам. Закрыть данный счёт тоже не удастся, как и открыть новый счёт в другом банке.

Если выписали штраф, куда и как его платить?

Чаще всего штрафы поступают в бумажном виде или онлайн (через сервис налоговой или портал Госуслуг) и содержат реквизиты для оплаты. Но если у вас нет полного документа, но вы знаете хотя бы какую-то информацию о штрафах, стоит обратиться в орган, выписавший штраф. Бывают ситуации, когда штраф неправомерен и/или вы сможете его оспорить или снизить. При неуплате штрафа процедура та же, что и при неуплате налога: требование, приставы, банк.

Выводы

Если не платить налоги, то к вам могут и не прийти с проверкой, но велика вероятность «привлечения внимания» налоговой службы неуплатой, поэтому лучше не рисковать. Если вы собираетесь уезжать из страны, то изучите заранее, как время пребывания за рубежом повлияет на ваши налоговые обязательства.