Налоги инвестора: сколько платить и как сэкономить - «Бизнес»

Полученные от инвестиций доходы облагаются налогами. Рассказываем, как можно уменьшить налоговые платежи.

Какой налог с прибыли на бирже надо будет заплатить

По закону прибыль от торговли на бирже — это доход, а значит, с него нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычная ставка — 13%, но она может быть и выше:

- 15% — если совокупный доход инвестора, включающий прибыль от инвестирования, превысит 5 миллионов ₽ в год, ставка 15% будет применяться к сумме, превышающей 5 миллионов ₽;

- 30% — для нерезидентов России. Если между Россией и страной нерезидента заключён договор об исключении двойного налогообложения, то налог начислят по ставке, прописанной в договоре.

НДФЛ платят со всего дохода, полученного от инвестиций, включая:

- прибыль от продажи ценных бумаг — акций, облигаций, долей в фондах;

- купонные и дивидендные выплаты;

- прибыль от продажи валюты.

Доход от продажи ценных бумаг — это чистая прибыль, которую получит инвестор, когда продаст свои бумаги, заплатит все комиссии и деньги поступят на его счёт. Пока он не продал бумаги — этот вид дохода он не получает, налог с суммы на счёте платить не нужно.

Например, инвестор купил акцию за 800 ₽, через полгода продал её за 1000 ₽ и заработал 200 ₽. С этой суммы он заплатил комиссию брокеру и комиссию за покупку бумаги — 25 ₽, значит, его чистая прибыль — 175 ₽.

С этой суммы и нужно будет заплатить 13% НДФЛ.

Если бы он продал акцию за 750 ₽, то получил бы убыток 50 ₽ и платить налог было бы не нужно.

НДФЛ рассчитывают в рублях. Если инвестор получил доход в валюте, то полученную прибыль нужно сконвертировать в рубли по актуальному курсу ЦБ на момент фактического расчёта по сделке — через два рабочих дня после того, как она состоится, и с этой суммы нужно заплатить налог.

В большинстве случаев налог с дохода на бирже платит брокер, самому инвестору ничего делать не нужно.

Кто платит налог с купонов и дивидендов

С 2021 года купоны по всем облигациям — ОФЗ, муниципальным и корпоративным — входят в налоговую базу и облагаются налогом. Есть нюансы.

С купонов фондов не платят налог, если фонды не выплачивают инвестору прибыль, а реинвестируют. Фактически инвестор получает прибыль только в момент продажи паёв. Но если фонд платит купоны, то с них брокер удержит налог.

Дивиденды не попадают под налоговые льготы. Это значит, с дивидендов обязательно удержат НДФЛ, даже если инвестор имеет право на налоговый вычет или другие льготы.

Брокер сам посчитает и заплатит налог с дивидендов российских компаний. Если эмитент акций зарегистрирован в другой стране, то инвестору придётся рассчитывать и платить налог самостоятельно.

Узнать, в какой стране зарегистрирована компания, можно по международному идентификационному коду ценной бумаги ISIN (International Securities Identification Number), точнее, по его двум первым символам. Определить ISIN можно на сайте Национального расчётного депозитария — для этого надо ввести название компании-эмитента в соответствующее поле.

Как узнать сумму налога

У брокера можно запросить налоговый отчёт — специальный документ, в котором указана вся информация о сделках и налогах. В отчёте содержится промежуточный финансовый результат и налогооблагаемая база в течение календарного года.

В некоторых случаях инвестору приходится самому разбираться с налогами.

Если он получил дивиденды от иностранной компании. В этом случае на счёт поступит сумма за вычетом налога на доходы той страны, в которой зарегистрирована компания. Если его ставка меньше 13%, нужно будет заплатить разницу.

Например, инвестор купил акции Ozon и получил дивидендную выплату. Он посмотрел ISIN компании — CY0109300810 — и узнал, что она зарегистрирована на Кипре. В этой стране дивиденды налогом не облагаются — ставка составляет 0%, поэтому ему придётся самостоятельно заплатить 13% в ФНС России.

Чтобы узнать сумму полученных дивидендов, нужно запросить у брокера отчёт о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов или форму 1042-S.

Если инвестор купил валюту на бирже, а затем продал по более высокому курсу. В этом случае 13% с разницы также придётся заплатить самостоятельно.

Где заплатить налог

Удобно это делать онлайн — через личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно:

- зарегистрироваться на портале Госуслуг;

- заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и указать в ней сумму налога, которую нужно заплатить;

- подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода;

- заплатить налог до 15 июля.

Как уменьшить налоги с инвестиций

На налогах с инвестиций можно сэкономить несколькими способами. Вот самые популярные.

Подписать форму W-8BEN. Сделать это могут те, кто получает доход от компаний из США. Налоговая ставка на доход по купонам или дивидендам американских ценных бумаг — 30%. Если подписать форму W-8BEN, то можно снизить ставку до 13%: 10% — в пользу США, а еще 3% инвестору придётся самостоятельно заплатить в бюджет РФ.

Исключения: инвестиции в американскую недвижимость через фонды Real Estate Investment Trust (REIT) и в бумаги ограниченных партнёрств — MLP. В этих случаях форма W-8BEN не поможет уменьшить сумму налога — брокер в любом случае удержит 30% от доходов с REIT и 37% — от доходов с MLP. Эти налоги удерживаются в пользу США, в российский бюджет налог платить не нужно.

Завести ИИС и оформить налоговый вычет. Если инвестировать через ИИС, то можно получить от государства налоговый вычет на сумму до 52 000 ₽ в год.

Держать активы несколько лет. Если держать российские ценные бумаги три года или больше и в момент продажи они всё ещё будут обращаться на рынке, то можно воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Платить НДФЛ от прибыли с продажи этих бумаг в пределах максимального размера льготы — 3 миллионов ₽ в год — не придётся. Если вложить деньги в инструменты рынка инноваций (РИИ) и держать ценные бумаги более года, платить НДФЛ тоже не нужно.

Учесть убытки прошлых лет. Если инвестор последние 10 лет терпел убытки на бирже, их можно учесть, чтобы уменьшить налоговую базу в текущем году. Для этого надо запросить у брокера финансовый отчёт за убыточный год, а также справку об убытках. Эти документы нужно подать в ФНС России вместе с налоговой декларацией за тот год, в котором получен доход.

Например, в 2020 году инвестор продал ценные бумаги с убытком 380 000 ₽. А в 2021 году он заработал на бирже 520 000 ₽.

После продажи ценных бумаг брокер автоматически удержал НДФЛ:

520 000 ₽ * 13% = 67 600 ₽.

Инвестор подал декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и отразил в ней показатели убытка.

Чистый финансовый итог за два года:

520 000 — 380 000 = 140 000 ₽.

НДФЛ с этой суммы:

140 000 * 13% = 18 200 ₽.

Поскольку брокер уже удержал 67 600 ₽, инвестор имеет право вернуть 49 400 ₽:

67 600 — 18 200 = 49 400 ₽.

Выводы

- Налог надо платить с дохода от продажи ценных бумаг и валюты, с купонов и дивидендов.

- Резиденты платят НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%.

- Обычно налог удерживает брокер — чтобы узнать, какую сумму он уплатил, нужно запросить у него налоговый отчёт. Те, кто получает дивиденды от иностранных компаний или покупает и продаёт валюту, платят налог самостоятельно, заполняя декларацию 3-НДФЛ.

- Сэкономить на налогах можно с помощью индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), долгосрочного владения ценными бумагами и переноса на будущие периоды убытков прошлых лет от операций на бирже. Те, кто инвестирует в американский рынок, могут снизить ставку налога, заполнив форму W-8BEN.